一、关于科研经费电话费报销：

（一）项目负责人报销本人电话费时应在电信部门打印电话费实际发生额发票，不能以预交话费发票前来报销。

（二）如果下乡调研为方便联系，需要向协助科研的学生或其他人员发放电话卡，需要提供已发放电话卡人员名单。

二、个人所得税计算方法：

（一）工资薪金计算方法

计算方法：{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。
　　以总工资5105元为例，三险一金105为例，　{5105-105-3500}X0.03-0=45元
三险一金：每月工资扣的医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金

（二）劳务费计算方法

1．校内职工：报销时先到财务处结算科登记，登记之后与学校发放的绩效工资合并计税，计算方法同上。

2．校外职工：报销时由财务科直接扣税，500元以下税率1%，500元以上税率6.6%。1000元以上需转账

三、公务卡的使用办法及报销：

（一）公务卡使用：1.主要是原使用现金及部分转账结算方式的公用经费支出。　包括差旅费、培训费、会务费及住宿费、招待费、调研费、零星小额办公费用和服务购买等支出，原则上都应使用公务卡进行结算。公务卡主要用于日常公务的支付结算，不得提取现金。2.一次消费超出1万元以上的公务支出，仍须采用转账方式支付。

（二）公务卡报销：1.对于差旅费、会议费、招待费、购买零星办公用品等公务支出，使用公务卡结算的，应在学校公务卡使用规定额度内，先通过公务卡结算。持卡人因公务活动使用公务卡消费时，必须取得本人签名的公务卡消费交易凭条（pos机小票）和相对应的正式税务发票或财政票据。2.因供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应报销款项退回财务处，由财务处负责办理资金退回手续。3.持卡人因出差在外或其他特殊原因，确实无法在规定的免息还款期内办理财务报销手续的，可通过传真等书面方式，委托本部门其他人员填制正式借款单，并提供持卡人姓名、卡号、消费时间和消费金额的明细信息，经财会人员审核后先办理借款手续，于免息还款期前将资金转入公务卡，待持卡人回校后及时补办报销手续并冲销其借款。公务卡消费应在透支免息期（20天至56天）的前7个工作日内按规定到财务处报销还款。

（三）实行公务卡结算后的现金管理：学校实行公务卡结算后，工资、津贴补贴、奖金等工资性经费仍通过个人工资卡进行结算和发放；因教学、科研及管理工作需要购买商品和服务等公务消费支出则通过公务卡结算，原则上学校财务处将不再预借现金和转帐支票。

注意事项:

1.     粘贴工具建议用胶水,不使用固体胶棒。

2.     同单位发票需合并报销。

3.     差费报销要写清楚事由、往来目的地、往来日期、人员、往来次数，报销汽油费要注意其合理性。中转绕道费用自理。

4.     财务处自2009年后课题采用“一题一户”制，可以在“综合查询”系统中查询，部门编号202，项目编号与密码相同。希望固定报账人员。

5.     试验材料费中做预算时，可包含运输包装费，但在预算和计划任务书里要写明。

6.     设备费可以写明维修、运输、安装等费用。

7.     科研管理费的提取：（1）国家明确不提取的、校级经费等均不提取管理费；（2）纵向课题按已到帐金额的5%提取；（3）横向课题先按合同、协议进行管理和提取，若未明确写明，以财务处计算公式为准。

8.     教学经费尽量少报劳务费、餐费。禁报礼品、礼金和招待费等三公经费。

9.     劳务费：横向课题不得超过30%；要给无收入、业务指导、讲学专家、博士等人员；计税（校内人员合并工资计税，校外500元以下1%，500元级以上6.6%计税）。

10.  合作单位：按照合同约定，按约定准拨经费。协作单位，指合作单位以外的单位，可不出现公章，但计划任务费用的支出依据，支给哪里要列出来。

11.  审签额度：财务处2万以下；马处2-5万；李校长5-10万；孙校长10万及以上。创收经费、借款、招待费需马处签字审批。

12.  报账用票据、单据要留好复印件，以备结题用。

13.  预算经费划拨按季度划拨，核拨办法依据校院二级管理办法核拨。

14.  涉及的版面费、会议费需转帐支付。

15.  仪器设备、电脑、照相机等购置建议采用专项经费采购。尽量优先使用专项经费，因专项经费要单独进行核算，未使用，年度终了将被上级收回。已有设备尽量不要重复购买。

16.  印刷费，小额必须转帐，大额必须到学校指定印刷厂印刷。

17.  借款须本人亲自去,并携带借用款使用明细说明及借款单；非本人借款，代理人须携带借款人委托书（有亲笔签名）、借款人身份证复印件及借用款使用明细说明。借款期限最长为3个月。